概念

出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
【提示】支票、本票、银行汇票均为见票即付的票据，而商业汇票为远期票据（视为见票即付的除外）。

按承兑人不同

银行承兑汇票

由银行承兑

商业承兑汇票

由银行以外的付款人承兑

提示：商业汇票出票人和付款人只能是单位，个人不能使用商业汇票结算

种类

纸质商业汇票

电子商业汇票

指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

出票

出票人资格

商业承兑汇票

①为在银行开立存款账户的法人以及其他组织；②与付款人具有真实的委托付款关系；③具有支付汇票金额的可靠资金来源

电子商业汇票

附加条件

①签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道
②与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

使用规定

单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；
单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

银行承兑汇票

①必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；②与承兑银行具有真实的委托付款关系；③资信状况良好；④具有支付汇票金额的可靠资金来源。

出票人的确定

商业承兑汇票

可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票

由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

出票

必须记载事项

7项：①表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；
②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。

电子商业汇票6＋2：⑧出票人名称；⑨票据到期日。

付款期限

定日付款

自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。

出票后定期付款

自出票日起按月计算，并在汇票上记载。

见票后定期付款

自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

承兑

◆商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
◆付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。
◆银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

票据信息登记与电子化

纸质票据贴现前

金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日完成相关信息登记工作。（银行承兑汇票）

纸质商业承兑

汇票完成承兑后，承兑人开户行应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记。
承兑信息未能及时登记的，持票人有权要求承兑人补充登记承兑信息。

提示：纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准。

电子商业汇票

签发、承兑、质押、保证、贴现等信息应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施。

贴现

概念

指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

分类

分为买断式和回购式。

贴现条件

①票据未到期；
②票据未记载“不得转让”事项；
③在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；
④持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

必须记载（电子）

①贴出与贴入人名称②贴现日期③贴现类型④贴现利率⑤实付金额⑥贴出人签章。

纸质

>>应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现。
>>贴现申请人无须提供合同、发票等资料；
>>信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现。

计算贴现利息

①贴现期：贴现日至汇票到期前1日（算头不算尾）。
②承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限应另加3天的划款日期。
③贴现利息＝票面金额×年贴现率×贴现期/360

贴现的收款

①贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。
②不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。
③贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
④办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式、同城票据交换、通存通兑、汇兑等方式清算票据资金。

票据交易

转贴现

指卖出方将未到期的已贴现票据向买入方转让的交易行为。

质押式回购

正回购方在将票据出质给逆回购方融人资金的同时，双方约定在未来某一日期，由正回购方按约定金额向逆回购方返还资金、逆回购方向正回购方返还原出质票据的交易行为。

买断式回购

指正回购方将票据卖给逆回购方的同时，双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回票据的交易行为。

票据到期处理

到期后偿付顺序

（1）票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。该票据在交易后又经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。（承兑人先于贴现人）
（2）票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。（承兑人先于贴现人）
（3）票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。（保证增信行先于贴现人）
（4）票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。（承兑人先于保证增信行先于贴现人）

提示付款

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应在提示付款期内向付款人提示付款。

商业承兑汇票

①承兑人在提示付款当日同意付款的，承兑人账户余额足够支付票款的，承兑人开户行应当代承兑人作出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款。
②承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。承兑人开户行应当于提示付款日代承兑人作出拒付应答并说明理由，同时通过票据市场基础设施通知持票人。

银行承兑汇票

①银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，如于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
②承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户。