2.单位内部控制制度

概念

指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控

原则

一般单位

①全面性；②重要性；③制衡性；④适应性；⑤成本效益

小企业

①风险导向；②实质重于形式；③适应性；④成本效益

措施

企业

①不相容职务分离控制；②授权审批控制；③会计系统控制；
④财产保护控制；⑤预算控制；⑥运营分析控制；⑦绩效考评控制

行政事业单位

①不相容岗位相互分离；②内部授权审批控制；③会计控制；④财产保护控制；⑤预算控制；⑥归口管理；⑦单据控制；⑧信息内部公开

【提示】不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等