税率

适用对象

25%

居民企业

在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业

20%

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

优惠税率

10%

执行20%税率的非居民企业

15%

高新技术企业

设在西部地区，以《鼓励类产业目录》项目为主营业务，主营业务收入占总收入70%以上的企业

20%

小型微利企业
【注意】自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，其应纳税所得额按50%计算（2018年调整）