货币资金考点总结
1.库存现金
①使用范围：1000元
②使用限额：3—5天，偏远地区最长不超过15天
③不得坐支
④现金清查
a.盘亏
收到赔偿：其他应收款
无法查明原因：管理费用
b.盘盈
需要支付给他人：其他应付款
无法查明原因：营业外收入
2.银行存款
银行存款余额调节表——加未加，减未减，如涉及错账，需先更正错账。
3.其他货币资金
①其他货币资金的范围：银行本票、银行汇票、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款——通过“其他货币资金”科目核算。
②商业汇票的范围：商业承兑汇票、银行承兑汇票——通过“应收票据”“应付票据”科目核算。
注意区分银行本票、银行汇票和商业汇票。
①使用范围：1000元
②使用限额：3—5天，偏远地区最长不超过15天
③不得坐支
④现金清查
a.盘亏
收到赔偿：其他应收款
无法查明原因：管理费用
b.盘盈
需要支付给他人：其他应付款
无法查明原因：营业外收入
2.银行存款
银行存款余额调节表——加未加，减未减，如涉及错账，需先更正错账。
3.其他货币资金
①其他货币资金的范围：银行本票、银行汇票、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款——通过“其他货币资金”科目核算。
②商业汇票的范围：商业承兑汇票、银行承兑汇票——通过“应收票据”“应付票据”科目核算。
注意区分银行本票、银行汇票和商业汇票。
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11月前
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