根据明细账科目余额计算填列
如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；
“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列；
“预收款项”项目，需要根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属相关明细科目的期末贷方金额合计填列；
“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列；
“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列；
“一年内到期的非流动资产”“一年内到期的非流动负债”项目，需要根据相关非流动资产和非流动负债项目的明细科目余额计算填列。
【例题1】2×19年12月31日，甲公司“应付账款”总账科目贷方余额为50万元，其中甲公司应付账款明细账贷方余额100万元，乙公司应付账款借方余额50万元，“预付账款”总账科目借方余额为10万元，其中丙公司预付账款明细账借方20万元，丁公司预付账款明细账贷方10万元。
则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”的列报金额=100+10=110（万元）
【例题2】2×19年12月31日，甲公司“应付职工薪酬”科目明细项目为：工资70万元，社会保险费（含医疗保险、工伤保险）4.1万元，设定提存计划（含基本养老保险费）2.5万元，住房公积金2万元，工会经费1.4万元。
则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”的列报金额=70+4.1+2.5+2+1.4=80（万元）
“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列；
“预收款项”项目，需要根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属相关明细科目的期末贷方金额合计填列；
“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列；
“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列；
“一年内到期的非流动资产”“一年内到期的非流动负债”项目，需要根据相关非流动资产和非流动负债项目的明细科目余额计算填列。
【例题1】2×19年12月31日，甲公司“应付账款”总账科目贷方余额为50万元，其中甲公司应付账款明细账贷方余额100万元，乙公司应付账款借方余额50万元，“预付账款”总账科目借方余额为10万元，其中丙公司预付账款明细账借方20万元，丁公司预付账款明细账贷方10万元。
则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”的列报金额=100+10=110（万元）
【例题2】2×19年12月31日，甲公司“应付职工薪酬”科目明细项目为：工资70万元，社会保险费（含医疗保险、工伤保险）4.1万元，设定提存计划（含基本养老保险费）2.5万元，住房公积金2万元，工会经费1.4万元。
则2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”的列报金额=70+4.1+2.5+2+1.4=80（万元）
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11月前
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