1.办理其他货币资金

借：其他货币资金【交存银行的金额、向证券公司实际划出的金额等】

　　贷：银行存款

[提示]其他货币资金的核算范围包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款。

2.支付款项

借：原材料/管理费用等【用于购买原材料、办公用品等情况】

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：其他货币资金

[提示]销售企业收到银行汇票、银行本票时，根据进账单和销售发票，借记“银行存款”科目。

3.收到退回款项

借：银行存款【实际退回的金额】

　　贷：其他货币资金