留存收益账务处理
1.利润分配
(1)结转实现净利润时。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
【如果亏损,则做相反的处理】
(2)提取法定盈余公积、宣告发放现金股利时。
借:利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利或利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
应付股利
[提示]利润分配的顺序依次是:①提取法定盈余公积;②提取任意盈余公积;③向投资者分配利润。
(3)将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额结转至“未分配利润”明细科目。
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利或利润
2.盈余公积
(1)一般企业提取盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
(2)企业经股东大会或类似机构决议,将盈余公积用于弥补亏损时。
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
(3)企业经股东大会或类似机构决议,用盈余公积转增资本。
借:盈余公积
贷:实收资本/股本
(4)经股东大会或类似机构决议,用盈余公积发放现金股利或利润时。
借:盈余公积
贷:应付股利
8月前