其他债权投资 | 其他权益工具投资 | |
情形 | 债券 | 股票、股权 |
初始确认 | 交易费用是记入资产成本 分录: 借:其他债权投资——成本【债券面值】 ——利息调整 应收利息 贷:银行存款 | 交易费用是记入资产成本 分录: 借:其他权益工具投资——成本 【入账金额】 应收股利 贷:银行存款 |
确认利息或股利 | 借:应收利息 贷:投资收益【按照摊余成本计算】 其他债权投资——利息调整 | 借:应收股利 贷:投资收益 |
确认公允价值变动 | 借:其他债权投资——公允价值变动 贷:其他综合收益 | 借:其他权益工具投资——公允价值变动 贷:其他综合收益 |
计提减值 | 借:信用减值损失 贷:其他综合收益 | 不计提减值 |
汇兑损益 | 记入财务费用 | 记入其他综合收益 |
处置 | 售价与账面价值、持有期间确认的其他综合收益结转入投资收益 借:银行存款 贷:其他债权投资——成本 ——利息调整 ——公允价值变动 投资收益 借:其他综合收益 贷:投资收益 | 售价与账面价值、持有期间确认的其他综合收益结转入留存收益 借:银行存款 贷:其他权益工具投资——成本 ——公允价值变动 盈余公积、未分配利润 借:其他综合收益 贷:盈余公积、未分配利润 |
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8月前