《初级会计实务》考试中涉及到的缴纳增值税的账务处理
①交纳当月应交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②交纳以前期间未交增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
③预缴增值税时
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。
④符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的,实际缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税/应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
其他收益
已计提加计抵减额的,应按可抵减额予以冲销。
⑤对于当期直接减免的增值税
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:相关损益类科目
8月前