各项金融资产取得时记入“成本”明细科目金额的总结。
交易性金融资产取得时，应将其初始入账价值记入“交易性金融资产——成本”明细科目，不受债券面值的影响。
债权投资、其他债权投资取得时，应将债券面值记入“债权投资——成本”“其他债权投资——成本”明细科目，面值与资产初始入账价值的差额，各自倒挤入“债权投资——利息调整”“其他债权投资——利息调整”明细科目中。
其他权益工具投资取得时，应将其初始入账金额记入“其他权益工具投资——成本”明细科目。
债权投资、其他债权投资取得时，应将债券面值记入“债权投资——成本”“其他债权投资——成本”明细科目，面值与资产初始入账价值的差额，各自倒挤入“债权投资——利息调整”“其他债权投资——利息调整”明细科目中。
其他权益工具投资取得时，应将其初始入账金额记入“其他权益工具投资——成本”明细科目。
333人看过
1年前
1年前