预计负债的相关分录
(1)在确认负债时;
借:销售费用(常见的产品质量保证费用)
管理费用(一般是诉讼费或各项杂费)
营业外支出(通常是罚款或赔偿额)
贷:预计负债
(2)当该负债转化为事实时:
借:预计负债
贷:其他应付款
借:其他应付款
贷:银行存款
【备注】
①如果属于产品质量保证情况的,则不必转“其他应付款”,而是直接对冲“预计负债”;
②质量担保费用如果出现实际发生数与预估数相差较大,应及时调整预计比例;
③针对特定批次产品确认的预计负债,在保修期满时应将其对应的“预计负债”冲为零,同时冲减“销售费用”;
④不再生产的产品所提取的“预计负债”在保证期满时冲销为零,同时冲减“销售费用”。
(3)对于预期可获得补偿的认定
借:其他应收款
贷:营业外支出
9月前