所得税费用的计算有两种方法：

一种是倒挤的：

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用

另一种是直接计算的：

所得税费用＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

注意：此处有一个前提：不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

推导：

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用

＝（会计利润±永久性差异＋本期新增可抵扣暂时性差异－本期新增应纳税暂时性差异）×25%＋本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产

＝（会计利润±永久性差异）×25%＋本期新增可抵扣暂时性差异×25%－本期新增应纳税暂时性差异×25%＋本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产

＝（会计利润±永久性差异）×25%＋本期新增递延所得税资产－本期新增递延所得税负债＋本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产

＝（会计利润±永久性差异）×25%