首先了解库存现金的使用范围:
(1)职工工资、各种工资性津贴;
(2)个人劳动报酬;
(3)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点(1000元)以下的零星支出
其次,熟悉库存现金限额:
一般:3~5天的日常零星开支所需的库存现金
边远地区和交通不便地区的:5~15天的日常零星开支
最后,掌握库存现金的清查
(1)盘盈(现金长款)
审批前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
审批后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(有主款项)
营业外收入(无主款项)
(2)盘亏(现金短款)
审批前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
审批后:
借:管理费用(企业承担部分)
其他应收款(责任人、保险公司赔款部分)
贷:待处理财产损溢
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8月前