资产清查大集合
资产 | 清查类型 | 批准前 | 批准后 |
存货 | 盘盈 | 借：原材料等 贷：待处理财产损溢 | 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 |
盘亏 | 借：待处理财产损溢 贷：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额转出）【管理不善】 ◆自然灾害——不转出（总损失：存货的成本） | 借：原材料 其他应收款 管理费用（一般经营损失） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损溢 | |
固定 资产 | 盘盈 （前期差错） | 借：固定资产（重置成本） 贷：以前年度损益调整 | 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 |
盘亏 | 借：待处理财产损溢（账面价值） 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：待处理财产损溢 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（盘亏固定资产账面价值×增值税税率） | 借：其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢 | |
库存现金 | 现金短缺 | 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 | 借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 |
现金溢余 | 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 | 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 营业外收入（无法查明原因） |
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1年前
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