进项税额

借：原材料等

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款等

农产品

借：在途物资等（买价－进项税额＋其他）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×扣除率）

　　贷：银行存款等

待认证进项税额

借：原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

　　贷：银行存款等

进项税额转出

情形

事后改变用途或发生非正常损失（管理不善或违反法律法规）

借：待处理财产损溢/应付职工薪酬等

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

销项税额

借：应收账款/应收票据/银行存款等
　　贷：主营业务收入/固定资产清理等
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

待转销项税额

借：应交税费——待转销项税额

　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

视同销售

情形

自产、委托加工的货物——集体福利、个人消费，投资、提供给其他单位或个体工商户、分配、对外捐赠等

借：长期股权投资/应付职工薪酬/利润分配等
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

已交税金

当月：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　贷：银行存款

转出未交增值税

转出多交增值税

未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

以前期间：

借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款