交税情况

经济业务

进转

收入

销项

账务处理

视同销售

1.产品，用于职工集体福利

×

√

√

借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　

　　贷：主营业务收入　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　
借：管理费用　　　　　　　　　　　　
　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　

2.购进材料用于投资

×

√

√

借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　
　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　

3.购进材料，直接捐赠

×

×

√

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

4.产品用于投资

×

√

√

借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　

5.产品用于捐赠

×

×

√

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

6.产品用于分配

×

√

√

借：利润分配——应付现金股利或利润　　
　　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　
借：应付股利　　　　　　　　　　　　　
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　

7.材料用于分配

×

√

√

借：利润分配——应付现金股利或利润　　
　　贷：应付股利　　　　　　　　　　
借：应付股利　　　　　　　　　　　　　
　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本　　　　　　　　　　　
　　贷：原材料