某企业为增值税小规模纳税人，2020年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2020年8月应交纳的增值税税额为（ ）元。
A．3600
B．2108
C．3708
D．2300
【答案】A
【解析】小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额一律不予抵扣，直接计入原材料成本；销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），所以该企业2020年8月应交纳的增值税税额=123600/（1+3%）×3%=3600（元）。
A．3600
B．2108
C．3708
D．2300
【答案】A
【解析】小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额一律不予抵扣，直接计入原材料成本；销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），所以该企业2020年8月应交纳的增值税税额=123600/（1+3%）×3%=3600（元）。
2611人看过
3年前
全部评论(1)