情形

处理时

盘盈

（现金长款）

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（有主款项） 营业外收入（无主款项）

盘亏

（现金短款）

借：管理费用（企业承担部分） 其他应收款（责任赔款部分） 贷：待处理财产损溢

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：银行已收、企业未收款

加：企业已收、银行未收款

减：银行已付、企业未付款

减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额

调节后的存款余额

折扣类型

与收入的关系

与增值税的关系

与应收账款的关系

会计处理

商业折扣

折扣后列收入

折后计税

按折后价款加计折后税额入应收账款

无专门会计处理

现金折扣

全款列收入

按全款计税

按全款价税列应收账款

会计处理如下：

(1)赊销时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

(2)折扣期内收款

借：银行存款

财务费用（不含税价款×折扣率）

贷：应收账款

(3)非折扣期收款

借:银行存款

贷:应收账款