其他货币资金▲▲▲

1.其他货币资金的概念

其他货币资金包括： 银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和外埠存款等。

     【关键考点】其他货币资金的内容构成是关键考点。形成时

借：其他货币资金——银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等

贷：银行存款

结算时

借：库存商品/原材料

  贷：其他货币资金——银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等存出投资款

借：其他货币资金——存出投资款

  贷：银行存款

使用的投资款进行短期投资时候

  借：交易性金融资产

   贷：其他货币资金——存出投资款外埠存款

借：其他货币资金—— 外埠存款

贷：银行存款

使用时

借：库存商品

  贷：其他货币资金—— 外埠存款

2. 其他货币资金业务的会计处理

其他货币资金的会计处理，大致可以分为办理（开立）、收到发票账单、退回余款三个阶段：