银行存款的对账

（1） “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“ 银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

（2） 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。

   发生未达账项的具体情况有四种：

           一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；

           二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；

           三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；

           四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。