货币资金

货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。

库存现金▲▲▲

（一）现金的使用范围

   1.职工工资、津贴；

2. 个人劳务报酬；

3. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；

4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6. 出差人员必须随身携带的差旅费；

7. 结算起点（1 000 元）以下的零星支出；

8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除企业可以现金支付的款项中的第（5）、第（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

（二）现金限额

1. 一般按照单位 3 ～5 天日常零星开支所需确定；

2. 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按 多于5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定。

（三）现金收支的规定

    1.当日送存银行；

    2.不得坐支；

    【提示】坐支是指 从本单位的现金收入中直接支付。

   3.提现需注明用途，经主管签章、银行审核后方可执行；

   4.特殊情况支用现金的，由主管签章、银行审核后方可执行。

（四）库存现金账簿的相关规定

1. 应设置库存现金日记账和库存现金总账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算；

2. 逐日逐笔登记日记账；

3. 每天做到账款相符；

4. 月末做到日记账与总账余额核对相符。

（五）库存现金清查 现金长短款的会计处理

【关键考点】现金的盘盈或盘亏应重点把握盘盈、盘亏的费用归属对象，另外要和存货及固定资产盘盈、盘亏的会计处理进行对比。