对账与结账▲▲▲

（一）对账

1. 账证核对，指将账簿记录与会计凭证核对；

2. 账账核对。

（1） 总分类账簿之间的核对。

①借方余额＝贷方余额

②借方发生额＝贷方发生额

（2） 总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对

（3） 总分类账簿与序时账簿之间的核对，主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。

（4） 明细分类账簿之间的核对。

3. 账实核对

（1） 库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对是否相符。

（2） 银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对是否相符。

（3） 各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额定期核对是否相符。

   （4） 有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对是否相符。

（二）结账

1.结账的内容

（1） 结清各种损益类账户，据以计算确定本期利润；

（2） 结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。

2. 结账的要点

（1） 对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是  月末余额。

（2） 库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

（3） 对于需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。

（4） 总账账户平时只需结出月末余额；

年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样； 在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。