日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。

1.库存现金日记账的格式与登记方法。

三栏式库存现金日记账设借方、方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

栏式库存现金日记账的日期栏，指记账凭证的日期，应与库存现金的实际收付日期一致;每日终了，应分别计算库存现金收入和支出的合计数，结出余额，做到“日清”。月终，同样要计算库存现金收、付和结存的合计数。

2.银行存款日记账的格式与登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。

由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和库存现金付款凭证等业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。