报表项目

具体编制方法

货币资金

根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列

交易性金融资产

根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，在“其他非流动金融资产”项目反映

应收账款和预收款项

“应收账款”项目＝“应收账款”明细科目的借方余额＋“预收账款”明细科目的借方余额－坏账准备（应收账款相关部分）；
“预收款项”项目＝“应收账款”明细科目的贷方余额＋“预收账款”明细科目的贷方余额

应付账款和预付款项

“预付款项”项目＝“应付账款”明细科目的借方余额＋“预付账款”明细科目的借方余额－坏账准备（预付账款相关部分）；
“应付账款”项目＝“应付账款”明细科目的贷方余额＋“预付账款”明细科目的贷方余额