期末，首先将经营结余的贷方余额和其他结余的余额转入非财政拨款结余分配。然后，按规定提取专用基金的：

预算会计中：

借：非财政拨款结余分配

贷：专用基金

财务会计中：

借：本年盈余分配

贷：专用基金

最后，非财政拨款结余分配的科目余额要转入非财政拨款结余。