第六章 财务报表 】不定项选择题28.4
28.X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。产品、材料销售价格中均不含增值税。按实际成本核算，逐笔结转销售成本。1月至11月的损益类科目金额均已转入本年利润。2019年12月1日有关科目余额如下：
有关科目余额表 单位：元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
库存现金 600 短期借款 360 000
银行存款 580 000 应付票据 30 000
应收票据 40 000 应付账款 160 000
应收账款 300 000 应付职工薪酬 3 000
坏账准备 －6 000 应交税费 12 500
其他应收款 9 000 实收资本 2 300 000
原材料 40 000 盈余公积 100 000
周转材料 50 000 本年利润 1 000 000
库存商品 60 000 利润分配（未分配利润） 214 100
固定资产 3 890 000
累计折旧 －760 000
固定资产减值准备 －30 000
无形资产 6 000
合计 4 179 600 合计 4 179 600
X公司2019年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，向甲公司销售一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了尽快收回货款，双方约定现金折扣，条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日X公司收到甲公司的货款。
（2）12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税税额为52 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出一张不带息商业承兑汇票结算全部款项。
（3）12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300 000元，材料实际成本110 000元。材料已发出，同时开具了增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
（4）12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备30 000元，出售价格200 000元，增值税税额为26 000元。出售设备的价款于当日收到，并存入银行。
（5）12月31日，计提存货跌价准备3 000元，计提无形资产减值准备300元；摊销本月管理用无形资产1 000元，计提本月管理用固定资产折旧15 000元；确认本月应交所得税为58 550元；计提本年法定盈余公积117 565元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关科目余额表 单位：元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
库存现金 600 短期借款 360 000
银行存款 580 000 应付票据 30 000
应收票据 40 000 应付账款 160 000
应收账款 300 000 应付职工薪酬 3 000
坏账准备 －6 000 应交税费 12 500
其他应收款 9 000 实收资本 2 300 000
原材料 40 000 盈余公积 100 000
周转材料 50 000 本年利润 1 000 000
库存商品 60 000 利润分配（未分配利润） 214 100
固定资产 3 890 000
累计折旧 －760 000
固定资产减值准备 －30 000
无形资产 6 000
合计 4 179 600 合计 4 179 600
X公司2019年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，向甲公司销售一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了尽快收回货款，双方约定现金折扣，条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日X公司收到甲公司的货款。
（2）12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税税额为52 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出一张不带息商业承兑汇票结算全部款项。
（3）12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300 000元，材料实际成本110 000元。材料已发出，同时开具了增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
（4）12月25日，出售一台不需用办公设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备30 000元，出售价格200 000元，增值税税额为26 000元。出售设备的价款于当日收到，并存入银行。
（5）12月31日，计提存货跌价准备3 000元，计提无形资产减值准备300元；摊销本月管理用无形资产1 000元，计提本月管理用固定资产折旧15 000元；确认本月应交所得税为58 550元；计提本年法定盈余公积117 565元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
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