学习知识点
（3）质疑：企业多次借出资金而未登记日记账，可能存在交易价格不公允或资金被无偿占用等内控及舞弊风险，审计项目组未充分关注；
改进建议：审计项目组应访谈S3公司财务等相关人员，了解相关交易背景及资金拆借的授权审批程序，检查K银行对账单中的大额资金往来，关注资金往来是否真实，合理的交易为基础，是否存在关联方或隐形关联方占用资金等舞弊行为，如为关联方资金借出，检查关联方交易是否充分披露，对于影响财务报表错报事项应建议相关账务处理，就该事项与管理层和治理层进行沟通；
改进建议：审计项目组应访谈S3公司财务等相关人员，了解相关交易背景及资金拆借的授权审批程序，检查K银行对账单中的大额资金往来，关注资金往来是否真实，合理的交易为基础，是否存在关联方或隐形关联方占用资金等舞弊行为，如为关联方资金借出，检查关联方交易是否充分披露，对于影响财务报表错报事项应建议相关账务处理，就该事项与管理层和治理层进行沟通；
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2年前
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