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（2）质疑：针对J银行存款中存在的银行已付企业未付的未达账项，审计项目组未充分关注银行存款余额和相关交易发生额的财务错报风险；
改进建议：获取S3公司员工借用备用金的授权审批程序，检查销售经理借用备用金是否经过严格的审批，访谈S3公司管理层和销售经理，了解该备用金借用的原因用途的具体使用情况，以确定该金额是否为S3公司少记的成本费用或应确认的应收转款，并进行相应的账务处理，同时调减期末银行存款余额；
改进建议：获取S3公司员工借用备用金的授权审批程序，检查销售经理借用备用金是否经过严格的审批，访谈S3公司管理层和销售经理，了解该备用金借用的原因用途的具体使用情况，以确定该金额是否为S3公司少记的成本费用或应确认的应收转款，并进行相应的账务处理，同时调减期末银行存款余额；
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2年前
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