认定层次重大错报风险（营业收入/发生）
营业收入发生认定应实施的进一步审计程序主要包括：1、对营业收入实施分析程序，对有异常情况的项目做进一步调查。
按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析。
按月度对本期和上期毛利率进行比较分析。
2、检查营业收入的确认条件及方法是否符合会计准则的规定并保持前后期一致。
3、对本期交易额进行测试，抽取本期营业收入账面记录，核查至发货单、客户签收单等原始单据。
4、对营业收入进行截止测试。
5、结合对应收账款项目的审计，选择主要客户函证本期销售额。
6、检查是否存在期后重大销售退回情况，核查至原始单据。
按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析。
按月度对本期和上期毛利率进行比较分析。
2、检查营业收入的确认条件及方法是否符合会计准则的规定并保持前后期一致。
3、对本期交易额进行测试，抽取本期营业收入账面记录，核查至发货单、客户签收单等原始单据。
4、对营业收入进行截止测试。
5、结合对应收账款项目的审计，选择主要客户函证本期销售额。
6、检查是否存在期后重大销售退回情况，核查至原始单据。
6392人看过
6年前
全部评论(6)