2×23年1月1日甲公司与某客户签订合同，于当年7月1日向其销售1 000吨阴极铜，合同价格为2.65万元/吨。甲公司预计将在国内市场采购阴极铜1 000吨。合同签订时阴极铜的现货价格为2.2万元/吨，甲公司预计获得预期利润为0.45万元/吨。甲公司根据国际和国内市场行情分析认为阴极铜市场价格将会上涨，但由于是远期销售合同，即半年后销售且目前没有资金计划安排，甲公司决定7月1购买阴极铜。
　　为规避该预期销售中与阴极铜价格有关的现金流量变动风险即价格上涨风险，甲公司于1月1日与某金融机构签订了一项阴极铜商品期货合同，且将其指定为对该预期商品销售的套期工具，以2.25万元/吨的价格买入100手（每手10吨）7月份到期的阴极铜期货合约，商品期货合同的结算日和预期商品销售日均为7月1日。2×23年7月1日，现货市场阴极铜价格已上涨至2.3万元/吨，同时期货价格也上涨至2.35万元/吨。此时，甲公司按现货价格购入1 000吨阴极铜，甲公司将商品出售，并结算了商品期货合同。