债权投资

如果不考虑减值，摊余成本＝账面价值＝账面余额；
如果考虑减值，摊余成本＝账面价值＝账面余额—减值准备

其他债权投资

摊余成本＝不考虑公允价值调整的账面余额，即成本、利息调整、应计利息三个明细账之和
账面价值＝最新的公允价值，即成本、利息调整、应计利息、公允价值变动四个明细账总和
【注意】计提信用减值准备不减少账面价值，但减少摊余成本

交易性金融资产和其他权益工具投资

由于不计提减值准备，不采用实际利率法，没有摊余成本的概念，账面余额＝账面价值＝最新的公允价值

交易性金融负债

账面余额＝账面价值＝最新的公允价值

应付债券

由于不计提减值准备，账面余额＝账面价值＝摊余成本