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税法预习

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税法的概念
　　1.概念：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系法律规范的总称。
　　2.税法特点：
　　（1）义务性法规：并不是没规定权利，权利建立在义务之上，处于从属地位。税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
　　（2）综合性法规：它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

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2年前

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　1.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。混合性投资的条件：
　　（1）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利润、固定股息，下同）；
　　（2）有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金；
　　（3）投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；
　　（4）投资企业不具有选举权和被选举权；
　　（5）投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

2年前

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（1）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
　　自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。
　　销售单位，是指销售公司、购销公司以及委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构。销售公司、购销公司，是指专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质。包销，是指销售单位依据协定价格从白酒生产企业购进白酒，同时承担大部分包装材料等成本费用，并负责销售白酒。
　　（2）白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。
　　（3）主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。除税务总局已核定消费税最低计税价格的白酒外，其他按规定需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定。

2年前

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销售货物		交易活动发生地
提供劳务		劳务发生地
转让财产所得	不动产转让	不动产所在地
	动产转让	转让动产的企业或者机构、场所所在地
	权益性投资资产转让	被投资企业所在地
股息、红利等权益性投资		分配所得的企业所在地
利息、租金和特许权使用费所得		负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地

2年前

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从量定额（啤酒、黄酒、成品油适用）：
　　1.应纳税额＝应税消费品的销售数量×单位税额
　　2.销售数量的确定：
　　（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
　　（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。
　　（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
　　（4）进口的应税消费品为海关核定的应税消费品进口征税数量。

2年前

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老项目类
　　①以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
　　②在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
　　③销售2016年4月30日前取得的不动产。
　　④房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。
　　⑤出租2016年4月30日前取得的不动产。
　　⑥一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
　　⑦纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
　　⑧一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

2年前

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建筑服务
　　建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
　　修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
　　固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
　　物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
　　物业管理服务属于现代服务业——商务辅助服务。

　　其他建筑服务，上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
　　航道疏浚属于现代服务业——物流辅助服务。
　　纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的按“建筑服务”纳税。

2年前

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销售劳务
　　销售劳务，是指提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务，不包括在内。
　加工劳务：指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
　　加工劳务严格限制在委托方提供原料及主要材料，否则属于销售自产货物。
　　修理修配劳务：指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

2年前

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