A公司为上市公司,2×20年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备,为此支付了可抵扣的增值税进项税额1 500万元,其中1 300万元未能在当年实现抵扣,而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算,其在2×21年度实现的销售收入预计为1 500万元,由此产生的增值税销项税额为195万元。 下列有关A公司2×20年12月31日资产负债表与增值税相关的列报处理,正确的有( )。 A.“其他流动资产”项目列示195万元 B.“其他非流动资产”项目列示1 105万元 C.“应交税费”项目列示-1 300万元 D.“应交税费”项目列示-1 105万元 |
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| 『正确答案』AB 『答案解析』A公司预计能够于2×21年用于抵扣的待抵扣增值税进项税额195万元应当在资产负债表中分类为流动资产,列示为“其他流动资产”,而其余的1 105万元(1 300-195),由于其经济利益不能在一年内实现,应当分类为非流动资产,列示为“其他非流动资产”。
本年列报还要考虑下年的预计增值税吗?这个点不懂。
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