请帮忙分析下，高老师第六季所得税的第2小项无形资产
(2)甲公司自 2020 年初幵始研发新专利，研究费用 500 万元。幵发费用 800 万元，假定 其中 100 万元不允许资本化，专利于 2020 年 10 月 1 日研发成功，注册费和律师费 60 万元，会计和税法均釆用 5 年期直线法摊销，税法规定,研发费用采用追加扣除 75% 的标准计税；永久性差异：②-（375+75+26.25）
即：应纳税所得额调减=500*75%+100*75%+(800-100)/5*3/12*75%
=375+75+26.25=476.25(万元)
疑问：①这里注册费和律师费 60 万元，不进入无形资产成本参与摊销吗？
②不需要任何处理吗？还是说已经包含在800万元的开发费用里了？
即：应纳税所得额调减=500*75%+100*75%+(800-100)/5*3/12*75%
=375+75+26.25=476.25(万元)
疑问：①这里注册费和律师费 60 万元，不进入无形资产成本参与摊销吗？
②不需要任何处理吗？还是说已经包含在800万元的开发费用里了？
1128人看过
5年前
全部评论(1)