关于一道2015年所得税综合题的困惑？
【2015年综合题】20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：
项目名称 | 账面价值（万元） | 计税基础（万元） |
固定资产 | 12 000 | 15 000 |
无形资产 | 900 | 1 575 |
其他权益工具投资 | 5 000 | 3 000 |
预计负债 | 600 | 0 |
上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，按照形成无形资产成本的175%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础是均不考虑当季度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8 000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%，预计能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求： | |
| 『答案及解析』 |
（2）说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 | |
| 『答案及解析』其他权益工具投资的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为只有其他权益工具投资的暂时性差异是因为计入所有者权益产生的，其所得税影响也应该计入所有者权益。 |
（3）计算甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用。 | |
| 『答案及解析』 |
当年递延所得税资产的变动额，就是等于当年递延所得税费用的变动额吗？递延所得税影响走的是所有者权益的话，就不影响损益啊，也就是说当年若有递延所得税资产既走所有者权益又走损益的话，其当年的递延所得税费用发生额就与递延所得税资产当年变动额不同。
那么问题来了
假设1·其他权益工具投资2013年末成本3000，公允2600，则生成400可抵扣，到2014年末，公允5000，之前的400可抵扣转回，冲减其他综合收益，剩2000应纳税暂时性差异；
2·2014年当期计提产品质量保证费用600，生成600可抵扣。
在以上情况下，当年递延所得税资产增加额仍然是925，应交所得税3025，递延所得税费用-1025，此时已非答案的-925。不知道哪里出错，请各位看官点拨，感激不尽。
5年前