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所得税暂时性差异确认及会计处理
(一)所得税暂时性差异概述企业资产负债表内资产或负债项目的账面价值与税法计税基础之间的差额,根据其经济实质划分为可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异...[详细]
2010-9-16
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递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2018-7-3
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2017年注册会计师《会计》所得税的核算考察星级配...
非同一控制下控股合并,在合并报表中不区分应税合并和免税合并,被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原被购买方的计税基础,而账面价值应反映购买日的公允价值,...[详细]
2018-7-2
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暂时性差异与非暂时性差异
在进行企业所得税汇算清缴时,往往会涉及“暂时性差异”的问题。而我们对于“差异性”的理解,往往会比较模糊,不容易判断,现在就对于税会差异的问题给...[详细]
2017-12-8
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新准则下所得税的处理
第四条企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础、资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递...[详细]
2010-10-29
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会计基础知识:可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应...[详细]
2009-11-16
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中级职称《中级会计实务》易错题:暂时性差异(04.05...
中级职称《中级会计实务》易错题:暂时性差异(04.05),【错题点评】2016年4月5日下列各项中,能够产生应纳税...[详细]
2016-4-13
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BT项目的财税处理
我国的所得税会计理论虽然起步晚,但经历了不断改革之后,所得税会计理论已经基本完善。本文将首先介绍文章中将要涉及的相关的重要概念,其次,对所得税...[详细]
2013-6-25
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用专项储备购买安全设备的会计与税务处理
甲公司是一家金属矿山企业,依据开采的原矿产量,按月提取安全生产费用,提取标准为地下矿山每吨10元,原矿产量每月60万吨。2012年11月,该公司以提取的专项...[详细]
2014-1-6
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2015中级职称《中级会计实务》练习题:暂时性差异(06.30)
以上内容是正保会计网校整理的论坛学员为大家整理的2015年中级会计职称试题,希望对大家有所帮助。2015年中级会计职称考试的备考日益紧张,你准备好了吗?为...[详细]
2015-6-30
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2016年注册会计师《会计》练习题:产生可抵扣暂时性差异
为了方便备战2016注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目的练习题,希望对广大考生有帮助。多选题下列项目中产生...[详细]
2016-1-13
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2016注会《会计》每日一练:可抵扣暂时性差异(8.22)...
2016注会《会计》每日一练:可抵扣暂时性差异(8.22),单选题下列事项产生可抵扣暂时性差异的是( )。A、计提坏账准备B、当期购入的可供出售金融资产公允价值上升C...[详细]
2018-6-29
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2017注册会计师《会计》第十四章习题:可抵扣暂时性差异
2017年注册会计师考试备考已经正式开始,为帮助广大学员顺利备考,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师《会计》练习题,祝您快乐学习,梦想成真! 单选题...[详细]
2017-8-18
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2017中级会计职称《中级会计实务》答疑精华:暂时性差异
为了帮助大家高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选了中级会计职称学员普遍出现的问题,并给出详细答疑。以下是学员关于《中级会计实务》“暂时性差异”...[详细]
2017-3-22
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《中级会计实务》知识点:暂时性差异的产生(05.30)
《中级会计实务》知识点:暂时性差异的产生(05.30),2016年中级会计职称考试补报名时间已经公布(点击查看>>)!以下为正保会计网校论坛学员为大家整理的...[详细]
2016-5-30
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可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整
【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解...[详细]
2009-9-16
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...《中级会计实务》每日一练:可抵扣暂时性差异
◎甲公司2009年实现利润总额为2 000万元,当年实际发生职工薪酬比计税薪酬标准超支100万元;由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,固定资产A当期会计比税法...[详细]
2010-4-11
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中级职称《中级会计实务》试题:暂时性差异(04.21)
中级职称《中级会计实务》试题:暂时性差异(04.21),中级会计职称考试·多选题企业当年发生的下列会计事项中,可产生可抵扣暂时性差异的有()。A.预计产品质量保证费用...[详细]
2018-6-25
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2016年中级会计职称《中级会计实务》考试大纲(第十...
企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,并减少所得税...[详细]
2016-6-24
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2016注会《会计》每日一练:可抵扣暂时性差异(8.22)...
2016注会《会计》每日一练:可抵扣暂时性差异(8.22),单选题下列事项产生可抵扣暂时性差异的是( )。A、计提坏账准备B、当期购入的可供出售金融资产公允价值上升C...[详细]
2018-6-24
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产生可抵扣暂时性差异的有

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