内部控制系统->COSO委员会关于内部控制的定义与框架
1.COSO委员会对内部控制的定义
公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
COSO委员会的上述定义为内部控制的基本概念提供了一些深入见解，并特别指出：
（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；
（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；
（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
2.COSO《内部控制——整合框架》
（1）三大目标：
①取得经营的效率和有效性；
②确保财务报告的可靠性；
③遵循适用的法律法规。
（2）五大要素：
①控制环境：包括员工的正直、道德价值观和能力，管理当局的理念和经营风格，管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等；
②风险评估：为了达成组织目标而对相关的风险所进行的辨别与分析；
③控制活动：为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，包括审批、授权、验证、确认、经营业绩的复核、资产的安全性等；
④信息与沟通：为了保证员工履行职责而必须识别、获取的信息及相关沟通；
⑤监控：对内部控制实施质量的评价，主要包括经营过程中的持续监控，即日常管理和监督、员工履行职责的行动等。
公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
COSO委员会的上述定义为内部控制的基本概念提供了一些深入见解，并特别指出：
（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；
（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；
（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
2.COSO《内部控制——整合框架》
（1）三大目标：
①取得经营的效率和有效性；
②确保财务报告的可靠性；
③遵循适用的法律法规。
（2）五大要素：
①控制环境：包括员工的正直、道德价值观和能力，管理当局的理念和经营风格，管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等；
②风险评估：为了达成组织目标而对相关的风险所进行的辨别与分析；
③控制活动：为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，包括审批、授权、验证、确认、经营业绩的复核、资产的安全性等；
④信息与沟通：为了保证员工履行职责而必须识别、获取的信息及相关沟通；
⑤监控：对内部控制实施质量的评价，主要包括经营过程中的持续监控，即日常管理和监督、员工履行职责的行动等。
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1年前
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