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风险管理组织职能体系->审计委员会

每天多学一点 一星青藤勋章

一星青藤勋章

1.审计委员会履行职责的方式
（1）定期会面：审计委员会应定期与外聘及内部审计师会面，讨论与审计相关的事
宜，但管理层无须出席。
（2）争议解决：审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会
解决。
（3）年度复核：审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变
更向董事会报告

698人看过 2年前

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oxygen

学习知识点

2年前

一星青藤勋章

每天多学一点

3.审计委员会与内部审计
（1）审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制，监督内部审计部门的工作（充
当的角色和发挥的作用）；
（2）应核查内部审计的有效性，并确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负
有向审计委员会说明的责任；
（3）审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划；
（4）审计委员会听取内部审计部门工作的定期工作报告，复核和监察管理层对内部审
计的调查结果的反映；
（5）审计委员会还应确保内部审计部门提出的合理建议已执行；
（6）审计委员会有助于保持内部审计部门的独立性；
（7）审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作，它将在四个主要
方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。
提示：复核的四个方面中没有“职责划分”

2年前

一星青藤勋章

每天多学一点

2.审计委员会与合规
（1）核查报告：审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况。审计委
员会一般有责任确保企业履行对外报告合规的义务。
（2）关键复核：审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项
和判断进行复核。
（3）异议上诉：如果对拟采用的财务报告的任何方面不满意，审计委员会应告知董
事会。
（4）附注复核：审计委员会还应对财务报表后所附的与财务有关的信息（如运营和财
务复核信息及公司治理部分关于审计和风险管理的陈述）进行复核

2年前

一星青藤勋章

每天多学一点

提示：管理层对审计委员会有告知义务，并应主动提供信息，而不应等待审计委员
会索要

2年前

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