哪位大神可以帮忙解答一下?研究了一下午还是不太明白
甲公司2019年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2019年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，甲公司采用直线法摊销。因新技术的出现使该专利权发生贬值，2019年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，此专利权对2019年相关报表项目的影响为（ ）。
A.追加“资产减值损失”85万元
B.形成递延所得税收益28.75万元
C.冲减净利润123.75万元
D.减少应交所得税12.5万元
A.追加“资产减值损失”85万元
B.形成递延所得税收益28.75万元
C.冲减净利润123.75万元
D.减少应交所得税12.5万元
答案：ABCD
书中解释：①2009年专利权的摊销额=（300-60）÷3=80（万元）；
②2009年末专利权的摊余价值为220万元，相比此时的可收回价值135万元，提取85万元的减值；
③因新增可抵扣差异冲减所得税费用28.75万元（300-300÷6-135）×25%；
④减少应交所得税金额=300÷6×25%=12.5
⑤此专利权2019年冲减当年净利润123.75万元（165×75%）。
自己百度的解释：
会计上每年摊销额=(300-60)/3=80
税法上摊销=300/6=50
差异30,会计账面价值<税法计税基出确认递延所得税收益7.5
因可收回金额(150-15)>现值110,按现值确认资产减值损失即=(300-80)-135=85
确认递延所得税收益21.25
递延所得税收益=21.25+7.5=28.75
此事项无形资产会减少净利润=(85+80)*0.75=123.75
因摊销无形资产会计上80,税法上50差异30影响所得税的金额
=80*0.25-30*0.25=20-7.5=12.5
疑问：为什么减少应交所得税是12.5万元？差异30不是应该少交30*0.25=7.5吗？
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5年前
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