现金预算

编制依据
（1）业务预算（不包括：生产预算、产品成本预算）
（2）专门决策预算

可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入

【其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。】

现金支出
①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于业务预算

②购买设备——来自于长期投资预算
③所得税费用、股利分配——来自于专门预算

【提示】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息支出，应反映在“现金筹措与运用”中。

现金余缺＝可供使用现金－现金支出

现金筹措与运用

①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如（期初）出售有价证券或借入短期借款。
②现金余缺＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要运用现金，例如（期末）偿还短期借款或购入有价证券。

期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用

利润表预算

1.预计财务报表编制顺序：先编制预计利润表，后编制预计资产负债表。
2.预计利润表编制依据：业务预算、专门决策预算、现金预算。

资产负债表预算

（全面预算的终点）

1. 计划期开始日的资产负债表

2.业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表