(一)个税相关规定
纳税人 | 个人所得税以所得人为纳税义务人。(包括自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业) | ||
分类 | 居民 | 承担无限纳税义务(即来源于境内外的全部所得都应在我国纳税) | |
非居民 | 承担有限纳税义务(即只就来源于境内的所得纳税) | ||
征收管理 | 纳税申报方式(多选) | 自行申报 | 需自行申报的情形: |
代扣代缴 | 除需自行申报的情形之外,一律实行代扣代缴。 |
(二)个税项目计算
征税项目 | 计税依据和费用扣除 | 税率 | 计税方法 | 计税公式 |
工资薪金所得 | 应纳税所得额=月工薪收入-3500元 | 七级超额累进税率 | 按月计税 | 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 |
“三险一金”从工资应纳税所得额中扣除 | ||||
个体户生产经营所得 | 应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 | 五级超额累进税率 | 按年计算 | |
对企事业单位承包承租经营所得 | 应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用 | |||
劳务报酬所得 | 每次收入不足4000元的:应纳税所得额=每次收入额-800元 | 20%比例税率 | 按次纳税特殊规定有:劳务报酬所得实行超额累进加征;稿酬所得减征30% | 应纳税额=应纳税所得额×20% |
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