现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债，属于短期偿债能力比率。

现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷债务总额，属于长期偿债能力比率。

在计算时，两个比率中的分母（流动负债或者债务总额）一般采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。