【财管学堂】做道习题练练手——现金流量的综合运用
（2018年）甲公司是一家动力电池生产企业，拟采用管理用财务报表进行财务分析。相关资料如下：
（1）甲公司2018年主要财务报表数据： 单位：万元
资产负债表项目 | 2018年末 |
货币资金 | 200 |
应收账款 | 800 |
存货 | 1500 |
固定资产 | 5500 |
资产总计 | 8000 |
应付账款 | 2000 |
长期借款 | 2000 |
股东权益 | 4000 |
负债及股东权益总计 | 8000 |
利润表项目 | 2018年 |
营业收入 | 10000 |
减：营业成本 | 6000 |
税金及附加 | 320 |
销售和管理费用 | 2000 |
财务费用 | 160 |
利润总额 | 1520 |
减：所得税费用 | 380 |
净利润 | 1140 |
（2）甲公司货币资金全部为经营活动所需，财务费用全部为利息支出，甲公司的企业所得税税率25%。
（3）乙公司是甲公司的竞争对手，2018年相关财务比率如下：
| 净经营资产净利率 | 税后利息率 | 净财务杠杆（净负债/股东权益） | 权益净利率 |
乙公司 | 22% | 8% | 60% | 30.4% |
要求：
（1）编制甲公司2018年管理用财务报表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。 单位：万元
管理用财务报表项目 | 2018年 |
经营资产 |
|
经营负债 |
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净经营资产 |
|
金融负债 |
|
金融资产 |
|
净负债 |
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股东权益 |
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净负债及股东权益总计 |
|
税前经营利润 |
|
减：经营利润所得税 |
|
税后经营净利润 |
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利息费用 |
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减：利息费用抵税 |
|
税后利息费用 |
|
净利润 |
|
【答案】
（1）
管理用财务报表项目 | 2018年 |
经营性资产 | 8000 |
经营性负债 | 2000 |
净经营资产 | 6000 |
金融负债 | 2000 |
金融资产 | 0 |
净负债 | 2000 |
股东权益 | 4000 |
净负债及股东权益总计 | 6000 |
税前经营利润 | 1680 |
减：经营利润所得税 | 420 |
税后经营净利润 | 1260 |
利息费用 | 160 |
减：利息费用抵税 | 40 |
税后利息费用 | 120 |
净利润 | 1140 |
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