×
返回
关闭
设置
圈子首页
社区首页
财务比率分析-短期偿债能力
每天多学一点
1.关键指标
(1)营运资本
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
(2)流动/速动/现金
比率
流动/速动/现金比率=流动/速动资产/货币资金÷流动负债
1467人看过
2年前
全部评论(5)
w5***10
感谢
2年前
荣誉
谢谢分享知识点
2年前
每天多学一点
3.主要分析结论
（1）营运资本：
①企业必须保持流动资产大于流动负债，即保有一定数额的营运资本作为安全边
际，以防止流动负债“穿透”流动资产。
②营运资本越多，流动负债的偿还越有保障。
③营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较。
（2）流动/速动/现金比率：
①流动/速动/现金比率是相对数指标，排除了企业规模的影响，更适合同业比较以
及本企业不同历史时期的比较。
②不存在统一、标准的流动/速动比率数值：营业周期越短的行业，合理的流动比
率越低；大量现销的商店，速动比率可能小于1，而以赊销为主的公司，速动比率可能
大于1。
（3）现金流量比率：
①现金流量比率越高，偿债能力越强。
②现金流量比率较存量比率更具说服力：一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变
化及变现能力等问题；另一方面，实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债
资产。
2年前
每天多学一点
2.表外影响因素
(1)增强短期偿
债能力
可动用的银行授信额度:
可以随时借款，增加企业现金，提高支
付能力
可快速变现的非流动
资产:
如储备的土地、未开采的采矿权、出租
房产等
偿债能力的声誉：
拥有良好的声誉，比较容易筹集到短缺
现金
（2）降低短期偿
债能力
与担保有关的或有负债
事项:
金额较大且很可能发生的或有负债
2年前
每天多学一点
(3)营运资本
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
(4)营运资本配置
比率
营运资本配置比率=营运资本÷流动资产
(5)现金流量比率
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
2年前
请稍等，正在加载
已显示全部
分享
扫码下载APP
关闭
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
取消
复制链接，粘贴给您的好友
复制链接，在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
取消
复制链接
2年前