注会财管 第十八章 习题 计算题 3
3.甲公司是一个生产罐头的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下:
(1)该公司只生产一种草果罐头。由于原料采购的季节性，只在第三季度进行生产，面销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收人预计如下:第一季度990万元，第二季度1 500万元，第三季度3600万元，第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为282万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。
(4)采购罐头原料预计支出I 800万元，第二季度需要预付50%，第四季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生1900万元，于第三季度支付。
(6)付现的制造费用第三季度发生600万元，第一、二季度均发生150万元。第四季度由于进行设备检修，发生350万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用200万元。
(8)全年预计所得税360万元，分4个季度预交,每季度支付90万元。
(9)公司计划在年初安装一条新的生产线，第一季度支付设备款500万元，第二季度需要支付设备价款300万元。
( 10)期初现金余额为16万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%，每季度支付- -次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
要求:请根据上述资料，为甲公司编
制现金预算。编制结果填人下方给定的表格中，不必列出计算过程。
(1)该公司只生产一种草果罐头。由于原料采购的季节性，只在第三季度进行生产，面销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收人预计如下:第一季度990万元，第二季度1 500万元，第三季度3600万元，第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为282万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。
(4)采购罐头原料预计支出I 800万元，第二季度需要预付50%，第四季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生1900万元，于第三季度支付。
(6)付现的制造费用第三季度发生600万元，第一、二季度均发生150万元。第四季度由于进行设备检修，发生350万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用200万元。
(8)全年预计所得税360万元，分4个季度预交,每季度支付90万元。
(9)公司计划在年初安装一条新的生产线，第一季度支付设备款500万元，第二季度需要支付设备价款300万元。
( 10)期初现金余额为16万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%，每季度支付- -次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
要求:请根据上述资料，为甲公司编
制现金预算。编制结果填人下方给定的表格中，不必列出计算过程。
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3年前
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3年前