总债务流量比率

1.利息保障倍数=息税前利润+利息支出=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息支出其中∶

分子中的“利息费用”是指计入本期利润表中财务费用的利息费用。分母的“利息支出”是本期全部的利息支出，不仅包括计入利润表中财务费用的费用化利息，还应包括计入资产负债表固定资产等成本的资本化利息。

利息保障倍数可以反映债务风险大小，如果公司一直保持按时付息的信誉，则长期负债可以延续，举借新债也比较容易，如果利息支付尚且缺乏保障，归还本金就更难指望。如果利息保障倍数小于1，表明自身产生的经营收益不能支持现有规模的债务，利息保障倍数等于1也很危险，因为息税前利润受经营风险影响不稳定，而利息支付是固定的。2.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息支出

现金流量利息保障倍数比利润基础的利息保障倍数更可靠。因为实际支付利息的是现金而不是利润。

【提示】分母的“利息支出”同利息保障倍数的分母。

3.现金流量与负债比率=（经营活动现金流量净额÷负债总额）×100%

其中∶负债总额（全部负债）采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。该比率表明企业用经营活动现金流量净额偿付全部债务的能力。