一、存量比率∶

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=货币资金/流动负债

因为，流动资产≥速动资产≥货币资金

所以，流动比率≥速动比率≥现金比率

【提示1】非速动资产包括∶存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、其

他流动资产等。存货的变现速度慢，估价与变现金额相差甚远。预付账款、一

年内到期的非流动资产、其他流动资产具有偶然性，不代表正常变现能力。

『提示 2』不同行业速动比率差别很大。大量现销的商店几乎没有应收账款，

速动比率低于1也属正常。

二、流量比率∶

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债。

【提示】现金流量比率中的流动负债采用期未数而非平均数。