×
返回
关闭
设置
圈子首页
社区首页
【每天至少一个知识点】财管+审计+战略(20211202)
每天多学一点
第一部分 财管
647人看过
2年前
全部评论(23)
每天多学一点
②控制风险
控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
•控制风险取决于内部控制的 设计的合理性(比如过滤网缝隙过大,无法将废渣完全过滤掉)和 运行的有效性(例如会计做账财务经理复核,但财务经理生病,没有很好的复核,则此项控制并不是一贯有效)。
•由于 控制的固有局限性(凡是规章制度,都有可能发生没有完全执行或执行出现纰漏的情况), 控制风险 始终存在。
由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起,有时无法单独进行评估,通常不再单独提到固有风险和控制风险,而只是将这两者合并称为“重大错报风险”。
重大错报风险=固有风险×控制风险,注意此处的重大错报风险是 指认定层次的重大错报风险。
2年前
每天多学一点
•
某些类别的交易、账户余额和披露及其认定,固有风险较高。 例如,复杂的计算比简单计算更可能出错;受重大计量不确定性影响的会计估计发生错报的可能性较大。 例如,购买房屋用作出租,作为投资性房地产入账,且以公允价值(市场价格)入账,因为其自身内部波动较大,估计时容易发生错误, 其固有风险较高。
•
产生经营风险的外部因素也可能影响固有风险, 比如,技术进步可能导致某项产品陈旧,进而导致存货易于发生高估错报(计价认定)。
•被审计单位及其 环境中的某些因素还可能与多个甚至所有类别的交易、账户余额和披露有关,进而影响多个认定的固有风险。 比如,维持经营的流动资金匮乏、被审计单位处于夕阳行业等。
2年前
每天多学一点
①固有风险
固有风险是指考虑相关内部控制之前,某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报(该错报单独或连同其他错报可能是重大的)的可能性。
【理解要点】
固有风险 独立于内部控制(是 本质属性,不考虑外部对它施加的影响。例如动物园的老虎是食肉猛
兽,会咬人,这就是固有风险,而动物园加的笼子就是控制)。
固有风险是由某一事项的 内在性质(例如老虎的 天性)、 外在环境等所决定的(例如野狗和家狗, 因为生长 环境不同,家狗咬人的固有风险就较低)
2年前
小小白
感谢分享
2年前
请稍等,正在加载
已显示全部
分享
扫码下载APP
关闭
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
取消
复制链接,粘贴给您的好友
复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
取消
复制链接
控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
•控制风险取决于内部控制的 设计的合理性(比如过滤网缝隙过大,无法将废渣完全过滤掉)和 运行的有效性(例如会计做账财务经理复核,但财务经理生病,没有很好的复核,则此项控制并不是一贯有效)。
•由于 控制的固有局限性(凡是规章制度,都有可能发生没有完全执行或执行出现纰漏的情况), 控制风险 始终存在。
由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起,有时无法单独进行评估,通常不再单独提到固有风险和控制风险,而只是将这两者合并称为“重大错报风险”。
重大错报风险=固有风险×控制风险,注意此处的重大错报风险是 指认定层次的重大错报风险。
2年前