2019年注会财管试题：
甲公司是一家啤酒生产企业，淡季需占用300万元货币资金、200万元应收账款、500万元存货、1000万元固定资产以及200万元无形资产（除此以外无其他资产），旺季需额外增加300万元季节性存货。自发性负债、长期负债和股东权益总额始终保持在2000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资金筹资策略是（ ）。
A、匹配融资策略B、激进融资策略C、无法确定D、保守融资策略
正确答案：B
答案分析：非流动性资产+永久性流动资产=300+200+500+1000+200=2200（万元），大于长期资金来源2000万元，所以甲公司的营运资金筹资策略是激进融资策略。
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我的疑问是：
这里的300万元货币资金是按经营性流动资产算的，为什么货币资金不可能是金融资产呢？假如货币资金是金融资产，则扣除这300万元之后为1900万元，是小于2000万元的长期资金来源，应为保守融资策略了？
祝大家顺利通过考试！！
甲公司是一家啤酒生产企业，淡季需占用300万元货币资金、200万元应收账款、500万元存货、1000万元固定资产以及200万元无形资产（除此以外无其他资产），旺季需额外增加300万元季节性存货。自发性负债、长期负债和股东权益总额始终保持在2000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资金筹资策略是（ ）。
A、匹配融资策略B、激进融资策略C、无法确定D、保守融资策略
正确答案：B
答案分析：非流动性资产+永久性流动资产=300+200+500+1000+200=2200（万元），大于长期资金来源2000万元，所以甲公司的营运资金筹资策略是激进融资策略。
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我的疑问是：
这里的300万元货币资金是按经营性流动资产算的，为什么货币资金不可能是金融资产呢？假如货币资金是金融资产，则扣除这300万元之后为1900万元，是小于2000万元的长期资金来源，应为保守融资策略了？
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4年前
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