个人所得税法中的重要考点汇总
居民个人、非居民个人的判断。
工资、薪金所得：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。
劳务报酬所得：对营销人员奖励，董事费收入。
稿酬所得：与“劳务报酬”所得的区别。
特许权使用费所得：不包括“稿酬所得”。
上述四项所得对居民个人列为综合所得，需要汇算清缴。
经营所得：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人、承包经营、承租经营以及转包、转租。支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出。
利息、股息、红利所得：投资者借款。
财产租赁所得：包括财产转租收入。
对股票转让所得暂不征收个人所得税。量化资产股份转让。
偶然所得：得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
所得来源地的确定。
非居民个人纳税义务：90日内，90-183天，183天不满6年。
个人所得税的税率：七级超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税→先分后税。
每次收入的确定。
居民个人取得工资、劳务、特许权使用费所得、稿酬所得如何代扣个税，如何汇算清缴。
非居民个人取得工资、劳务、特许权使用费所得、稿酬所得如何代扣个税。不用汇算清缴。
个人所得税专项附加扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠如何税前扣除。
免征个人所得税的优惠。
境外所得的税额扣除。
经营所得应纳税额的计算：不得扣除的支出，业主工资不得扣除，业主的补充养老、补充医疗、三项费用如何扣除。
财产租赁所得应纳税额：相关税费的扣除，修缮费用，税率。
关于个人转让离婚析产房屋的征税问题。
个人转让非上市公司股权应纳税额的计算。
居民个人取得全年一次性奖金的计算：月度税率表、对于年综合所得不高者，建议选择“并入当年综合所得计算纳税”。注意年终奖陷阱区间。
单位将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工的个税规定。
房屋赠与个人所得税的计算方法。
关于外籍个人有关津补贴的政策。
个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法。
实行内部退养办法人员取得收入征税问题。
个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入征税问题。
企业年金、职业年金个税征管规定。
关于开展个人税收递延型商业养老保险试点个税有关问题。
商业健康保险个人所得税政策。
企业促销展业赠送礼品个税规定。
个人取得拍卖收入征收个税的规定。
个人以非货币性资产投资的个税规定。
创业投资企业个人合伙人和天使投资个人有关个税的规定。
个人因购买和处置债权取得所得征收个税的方法。
转让上市公司限售股征收个税规定。
转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票个税政策。
企业转增股本个人所得税规定。
个人股票期权所得个人所得税的征税办法。
股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题。
对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。
对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限。
对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。
证券投资基金个人所得税规定。
律师事务所从业人员个税征管规定。
关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策。
个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
自行申报纳税。
全员全额扣缴申报纳税。
累计预扣法计算要点。
反避税规定。
关于自然人纳税人识别号有关事项。
工资、薪金所得：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。
劳务报酬所得：对营销人员奖励，董事费收入。
稿酬所得：与“劳务报酬”所得的区别。
特许权使用费所得：不包括“稿酬所得”。
上述四项所得对居民个人列为综合所得，需要汇算清缴。
经营所得：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人、承包经营、承租经营以及转包、转租。支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出。
利息、股息、红利所得：投资者借款。
财产租赁所得：包括财产转租收入。
对股票转让所得暂不征收个人所得税。量化资产股份转让。
偶然所得：得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
所得来源地的确定。
非居民个人纳税义务：90日内，90-183天，183天不满6年。
个人所得税的税率：七级超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税→先分后税。
每次收入的确定。
居民个人取得工资、劳务、特许权使用费所得、稿酬所得如何代扣个税，如何汇算清缴。
非居民个人取得工资、劳务、特许权使用费所得、稿酬所得如何代扣个税。不用汇算清缴。
个人所得税专项附加扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠如何税前扣除。
免征个人所得税的优惠。
境外所得的税额扣除。
经营所得应纳税额的计算：不得扣除的支出，业主工资不得扣除，业主的补充养老、补充医疗、三项费用如何扣除。
财产租赁所得应纳税额：相关税费的扣除，修缮费用，税率。
关于个人转让离婚析产房屋的征税问题。
个人转让非上市公司股权应纳税额的计算。
居民个人取得全年一次性奖金的计算：月度税率表、对于年综合所得不高者，建议选择“并入当年综合所得计算纳税”。注意年终奖陷阱区间。
单位将自建住房以低于购置或建造成本价格销售给职工的个税规定。
房屋赠与个人所得税的计算方法。
关于外籍个人有关津补贴的政策。
个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法。
实行内部退养办法人员取得收入征税问题。
个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入征税问题。
企业年金、职业年金个税征管规定。
关于开展个人税收递延型商业养老保险试点个税有关问题。
商业健康保险个人所得税政策。
企业促销展业赠送礼品个税规定。
个人取得拍卖收入征收个税的规定。
个人以非货币性资产投资的个税规定。
创业投资企业个人合伙人和天使投资个人有关个税的规定。
个人因购买和处置债权取得所得征收个税的方法。
转让上市公司限售股征收个税规定。
转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票个税政策。
企业转增股本个人所得税规定。
个人股票期权所得个人所得税的征税办法。
股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题。
对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。
对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限。
对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。
证券投资基金个人所得税规定。
律师事务所从业人员个税征管规定。
关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策。
个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
自行申报纳税。
全员全额扣缴申报纳税。
累计预扣法计算要点。
反避税规定。
关于自然人纳税人识别号有关事项。
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11月前
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